根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，经县委审计委员会批准，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：审计局派出审计组于2020年8月5日至8月21日，对大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：2019年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：财政局及有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
（一）财政收支情况
2019年，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：财政总收入135420万元（税收收入122424万元，增长15.2%；非税收入12996万元，下降15.8%），与2018年财政总收入121666万元同口径增长11.3%；一般公共财政预算收入72915万元，同比增长8.3%，其中：税收收入59918万元（占比82.2%），非税收入12996万元（占比17.8%）。全县一般公共预算支出301602万元，增长18.9%。
2019年县财政收支总量和结构情况表（金额：万元）
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年度
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财政总收入
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其中：一般公共预算收入
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税收收入
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非税收入
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一般公共预算支出
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||||
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预算数
|
决算数
|
税收
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占比
|
非税
|
占比
|
预算数
|
决算数
|
||
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2019年
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135420
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73056
|
72915
|
59918
|
82.2
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12996
|
17.8
|
153325
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301602
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（二）资产负债情况
1、国有资产
依据县国资办提供的资料，截至2019年12月31日，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：国有资产价值总计275089.6万元，其中：固定资产总值62237.8万元（房屋45801.2万元、车辆199台677.2万元等）
2019年底行政、事业单位资产负债情况表
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非经营性资产项目
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行政单位（万元）
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事业单位（万元）
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合计（万元）
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一、资产合计
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180，566.5
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94,523.1
|
275,089.6
|
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流动资产
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9,412.6
|
14,768.9
|
24,181.5
|
|
长期投资
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
固定资产
|
12125.7
|
50112.1
|
62237.8
|
|
在建工程
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16.0
|
4,601.7
|
4,617.7
|
|
无形资产
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77.6
|
806.1
|
883.7
|
|
其他
|
158934.6
|
24234.3
|
183168.9
|
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二、负债合计
|
4,512.5
|
15,483.5
|
19,996.0
|
|
流动负债
|
4,512.5
|
15,482.5
|
19,995.0
|
|
长期借款
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
|
长期应付款
|
0.00
|
1.0
|
1.0
|
|
三、净资产
|
176,054.0
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79,039.6
|
255,093.6
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2、预算资金
2019年大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：预算资金资产负债情况表金额：万元
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会计科目
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期初数
|
期末数
|
||
|
合计
|
其中：本级
|
合计
|
其中:本级
|
|
|
资产
|
36090
|
36090
|
15643
|
15643
|
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国库存款
|
4237
|
4237
|
14080
|
14080
|
|
其他财政存款
|
29501
|
4668
|
1030
|
1030
|
|
与下级往来
|
|
24833
|
|
|
|
其他应收款
|
2352
|
2352
|
533
|
533
|
|
股权投资
|
|
|
|
|
|
负债
|
162097
|
162097
|
172764
|
172764
|
|
应付国库集中支付结余
|
4653
|
4653
|
|
|
|
与上级往来
|
16812
|
16812
|
4149
|
4149
|
|
其中:上级拨付国债转贷资金
|
|
|
|
|
|
其他应付款
|
5195
|
5195
|
|
|
|
应付地方政府债券转贷款
|
135437
|
135437
|
168615
|
168615
|
|
净资产
|
-126007
|
-126007
|
-157121
|
-157121
|
|
一般公共预算结转结余
|
8131
|
8131
|
9709
|
9709
|
|
政府性基金预算结转结余
|
1280
|
1280
|
1766
|
1766
|
|
国有资本经营预算结转结余
|
|
|
|
|
|
预算稳定调节基金
|
|
|
19
|
19
|
|
预算周转金
|
19
|
19
|
|
|
|
资产基金
|
|
|
|
|
|
待偿债净资产
|
-135437
|
-135437
|
-168615
|
-168615
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（三）预算单位及财政供养人员情况
2019年，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：共有100个预算单位，其中：一级预算单位58个（行政单位43个、事业单位15个），二级预算单位42个（行政单位4个、事业单位38个）。
截至2019年底，县财政供养人员合计5236人（在职人员4936人、离休人员21人、退休人员279人），具体如下：
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项目
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合计
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一般公共预算财政拨款开支人数
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政府性基金预算财政补助开支人数
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经费自理人数
|
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在职人员
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4936
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4864
|
0
|
72
|
|
离休人员
|
21
|
21
|
0
|
0
|
|
退休人员
|
279
|
273
|
0
|
6
|
|
总计
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5236
|
5158
|
0
|
78
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（四）财政专户存款情况
截至2019年底，县财政局设有15个专户，其中：非税收入专户7个、社会保障基金财政专户有3个、乡镇代管资金专户1个、粮食风险基金专户1个、乡镇其他往来资金专户1个、外债管理专户1个、财政专项转移支付资金专户1个。15个财政专户2019年初余额82303.81万元，当年收入333044.53万元，当年支出346091.46万元，年末余额69256.88万元。
（五）政府债务情况
截至2019年12月31日，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：地方政府债务余额为186004.84万元（期初余额158033.58万元，当期新增39732万元），其中：政府负有偿还责任的债务170193.39万元；政府负有担保责任的债务15800.45万元；政府可能承担一定救助责任的债务11万元。
二、审计评价
审计结果表明，2019年，在大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：委县政府的正确领导下，大发体育在线_大发体育投注-彩票平台：财政认真贯彻实施积极的财政政策，着力完善预算管理制度，预算执行和其他财政收支情况总体较好。但审计也发现，在组织财政收支、管理财政资金的过程中存在着违规使用预备费、滞留专项资金、返还企业税费等问题，应引起重视并采取措施予以纠正。
三、审计发现的主要问题及处理意见
1、预算编制不细化。
2、滞留上级专项补助资金。
3、违规使用预备费
4、少计提预备费
5、向非预算单位拨款
6、以“企业发展奖励”的名义返还企业税费
7、土地出让金催收不到位
四、审计建议
1、完善部门预算编制，预算编制必须严格按照《中华人民共和国预算法》的规定，编制本级一般公共预算支出，按其功能分类应当编列到项，进一步细化。
2、加强税收征管，严格执行国家有关规定，严禁通过财政拨款的方式将财政资金用于变相返还税收，在加强招商引资工作的同时，注重可用财力的培植。加强专项资金的使用、监督和管理，规范专项资金拨付，及时按计划按要求拨付专项资金，不得滞留专项资金，确保专项资金发挥效益。
3、按规定设置预备费，预备费只能用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支，严禁违规挤占、挪用预备费。
4、进一步加强对土地出让金的征收、管理，应收未收的土地出让金应责成相关部门加紧催收，规定最后清缴期限，在期限内未清缴的，应依法办理，该收回的土地要依法收回。
5、严格落实整改工作。对本次审计发现的问题，应采取有效措施进行整改，制定切实可行的整改计划。能及时整改的要及时整改，一时不能整改的，要列出具体的计划，分批、分步骤整改到位。